Налогообложение в Сингапуре

ru@guidemesingapore.com
+65 6222 7445

English

Главное | Наши Услуги | О Нас | Контакты

Сингапур является одним из наиболее предпочтительных мест, где международные предприниматели и компании могут зарегистрировать иностранную (Сингапурскую) компанию, в основном благодаря благоприятному корпоративному налоговому режиму. Республика имеет все составляющие для того, чтобы считаться лучшим выбором для юрисдикции компании, включая низкие налоги, мощную информационную и коммуникационную инфраструктуру, стабильный политический климат, наличие квалифицированных профессиональных трудовых ресурсов, стратегическое местоположение.

Ключевые позиции системы налогообложения Сингапура

Снижение Ставки Налогообложения

Сингапур стабильно снижает ставку корпоративного налога с целью увеличения своей конкурентоспособности. Например, верхний предел ставки корпоративного налога уменьшен с 26% в 2000 г. До 17% в настоящее время.

Одноступенчатый Корпоративный Налог

в Сингапуре принята одноступенчатая система Корпоративного Налога на Прибыль, т.е. нет двойного налогообложения для акционеров. Налог, выплачиваемый компаниями с их облагаемого дохода, является окончательным, и все дивиденды, выплачиваемые компанией ее акционерам, не подлежат дальнейшему налогообложению.

Налоговая Юрисдикция

Сингапур следует территориальной основе налогообложения. Другими словами, компании и частные лица облагаются налогами в основном на доходы, чей источник – Сингапур. Доходы из зарубежных источников (доходы от филиалов, дивиденды, доходы от предоставления услуг и т.п.) облагаются налогами только тогда, когда они перечисляются или должны быть перечислены в Сингапур. В дополнение к этому, налоги не взимаются с дивидендов из зарубежного источника, перечисляемых в Сингапур, при условии, что дивиденды перечисляются из стран с корпоративным налогом, по крайней мере, равным 15-ти процентам, некоторые налоги были оплачены в стране происхождения (такие, как налоги на доходы нерезидентов или подоходный налог, выплаченный на доход, из которого начислялись данные дивиденды) и подобная налоговая льгота выгодна Сингапурской компании.

Налог на Прирост Капитала

В Сингапуре нет Налога на Прирост Капитала.

Обширная Система Налоговых Соглашений

Региональные штаб-квартиры корпораций могут получить дополнительные преимущества из обширной системы налоговых соглашений Сингапура с более чем 50-ю странами об уменьшенных ставках налогов на доходы нерезидентов, такие как, дивиденды, проценты по вкладам и гонорары. Налоговые соглашения также помогают избежать создания налогового присутствия в зарубежных странах. Компании, постоянно вовлеченные в международные сделки, смогут извлечь пользу из уменьшения двойного налогообложения.

Налог на Доходы Нерезидентов

в Сингапуре принят Закон о Налоге на Доходы Нерезидентов (на определенные виды налогов) для того, чтобы обеспечить налогообложение нерезидентов по доходам, полученным в Сингапуре. Данный Закон не применяется к компаниям и частным лицам, резидентным в Сингапуре. Согласно этому Закону, в случае платежа определенной природы нерезидентной компании или частному лицу, определенный процент от данного платежа должен быть вычтен и оплачен Налоговой Инспекции в качестве Подоходного Налога.

Ставки Корпоративного Налога на Прибыль

Сингапур часто приводится как пример страны, которая постоянно сокращает ставку Корпоративного Налога на Прибыль и вводит различные налоговые льготы для привлечения и удержания международных инвестиций. Сингапур имеет одноступенчатую, территориальную систему корпоративного налога на прибыль с единой ставкой. Эффективная ставка налогообложения, являющаяся одной из самой низкой в мире и общее "бизнес дружелюбие" Сингапура являются двумя наиболее важными факторами экономического роста и притока иностранных инвестиций в город-государство.

Вид Дохода	Ставка Налога
Ставка Налога на Корпоративную Прибыль до 300,000 сингапурских долларов	8.5%
Ставка Налога на Корпоративную Прибыль свыше 300,000 сингапурских долларов	17%
Ставка Налога на Прирост Капитала Компании	0%
Ставка Налога на Прибыль после уплаты налогов (т.е. дивиденды), подлежащую выплате акционерам	0%
Ставка Налога на Прибыль из зарубежных источников, не перечисляемая в Сингапур	0%
Ставка Налога на Прибыль из зарубежных источников, перечисляемая в Сингапур	0 - 17% в зависимости от определенных условий

Таким образом, в общем случае, находящиеся в Сингапуре холдинговые компании и штаб-квартиры корпораций могут получать дивиденды из своих прямых зарубежных дочерних компаний без уплаты налога в Сингапуре.

Ставка Персонального Подоходного Налога

Ставка Персонального Подоходного Налога в Сингапуре одна из самых низких в мире. Ключевые моменты Персонального Подоходного Налогообложения в Сингапуре следующие:

Сингапур следует прогрессивной ставке подоходного налога, начинающейся с 0% и доходящей до 20% для дохода превышающего 320,000 сингапурских долларов.
Нет налога на прирост капитала или налога на наследство.
Нет налога на дивиденды, получаемые физическими лицами.
Физические лица подлежат налогообложению только на доходы, полученные в Сингапуре. Доходы, полученные физическими лицами во время их работы за рубежом, налогом не облагаются.
Дата подачи налоговой декларации физическими лицами – 15-е апреля каждого года. Подоходный налог рассчитывается исходя их доходов, полученных в предыдущем году.
Различия в правилах налогообложения базируются на налоговой резиденции физического лица.

Доход (в сингапурских долларах)	Ставка Налога
Ставка налога на первые 20,000	0%
Ставка налога на следующие 10,000	3.5%
Ставка налога на следующие 10,000	5.5%
Ставка налога на следующие 40,000	8.5%
Ставка налога на следующие 80,000	14%
Ставка налога на следующие 160,000	17%
Ставка налога на следующие	20%
Ставка налога на прирост капитала	0%
Ставка налога на зарубежные доходы	0%
Ставка налога на полученные дивиденды	0%

Специальные условия для физических лиц нерезидентов:

Доходы от работы по найму физических лиц нерезидентов облагаются по единой ставке 15% или по ставке для резидентов, в зависимости от того какая ставка дает более высокую сумму налога.
Вознаграждение директорам, консультантам и все другие доходы облагаются по единой ставке 20%.